CO₂-Steuer (CBAM) als Test der Verhandlungsmacht der EU

Ab dem 1. Januar 2026 beginnt die Europäische Union, eine CO₂-Grenzsteuer auf Importe von Waren aus energieintensiven Sektoren im Rahmen des CBAM (Carbon Border Adjustment Mechanism) zu erheben. Diese Maßnahme bezieht sich auf den Import von sechs Warengruppen, die bei ihrer Herstellung die meisten Treibhausgase emittieren – Strom, Eisen und Stahl, Zement, Düngemittel, Aluminium, Wasserstoff, aus allen Drittländern mit Ausnahme von Importen aus Island, Liechtenstein, Norwegen und der Schweiz.

Wie das System funktioniert

Nach drei Jahren Übergangsphase, in der Unternehmen nur Berichte über ihre Emissionen einreichen mussten (quartalsweise Meldungen ohne physische Zahlung von Zertifikaten), beginnt der Mechanismus im Vollbetrieb. Importeure müssen nun CBAM‑Zertifikate kaufen und abgeben, die den CO₂‑Emissionen entsprechen, die mit ihren Importen verbunden sind. Der Preis dieser Zertifikate ist an das EU‑Emissionshandelssystem (ETS) gekoppelt und liegt etwa bei 70–100 EUR pro Tonne CO₂.

Länder, die bereits ein eigenes Emissionshandelssystem besitzen, können bei der Zahlung der CBAM‑Gebühr die vor Ort gezahlte Kohlenstoffsteuer berücksichtigen. Weitere Informationen finden Sie unter:

https://taxation-customs.ec.europa.eu/carbon-border-adjustment-mechanism_en

Warum führt die EU den Mechanismus ein?

Ziel ist es, die Bedingungen zwischen europäischen Herstellern, die im Rahmen des EU-ETS-Systems für Emissionen zahlen, und ausländischen Produzenten, die solche Kosten häufig nicht tragen, anzugleichen.

Nach Angaben der UN ist die Schwerindustrie (insbesondere Stahl und Aluminium) eine bedeutende Quelle von CO₂-Emissionen im Energiesektor und macht bis zu 15 % der gesamten EU-Emissionen aus. Ziel des CBAM ist es, das sogenannte „Carbon Leakage“ zu verhindern, also die Verlagerung von Produktion in Länder mit weniger strengen Emissionsvorschriften, und gleiche Bedingungen für europäische und ausländische Hersteller zu schaffen.

Ähnlich wie das ETS-System soll auch der CBAM der EU helfen, die Dekarbonisierung der Industrie zu beschleunigen, indem er die Emissionskosten auch auf Importeure überträgt und nicht nur auf europäische Produzenten.

Kritik an der Maßnahme

Mehrere große Handelspartner der EU – darunter China, Indien, Russland und Südafrika – haben den Mechanismus als protektionistisch kritisiert und weisen darauf hin, dass er mit den Regeln der Welthandelsorganisation (WTO) unvereinbar sein könnte.

Kritiker weisen zudem darauf hin, dass das System administrativ komplex sein kann, da die genaue Messung der in Produkten eingebetteten Emissionen aufwendig ist. Unzureichende Daten führen häufig dazu, dass Standardwerte verwendet werden, die die Kosten erhöhen können.

Auf lange Sicht ist zu erwarten, dass ein Teil der Kosten in die Preise industrieller Vorleistungen einfließt und damit indirekt auch die Preise der Endprodukte beeinflusst.

Was sollten Importeure tun?

Unternehmen, die ausgewählte Schlüsselrohstoffe (Stahl, Aluminium, Zement und Düngemittel) in die Europäische Union importieren, sollten ab Anfang 2026 die Pflichten im Rahmen des CBAM im Auge behalten. Praktisch bedeutet das folgende Schritte:

• Überprüfen, ob der CBAM tatsächlich auf den Import zutrifft – also die Zolltarifnummern der Importe durchgehen.
• Daten zu Emissionen von Lieferanten sicherstellen – das Unternehmen muss die tatsächlichen CO₂-Emissionen kennen, die mit der Herstellung der importierten Rohstoffe/Produkte verbunden sind. Wenn die Daten nicht verfügbar sind, sollten Standardwerte verwendet werden, die oft deutlich höher sind (was eine höhere Steuer bedeutet).
• Sich beim zuständigen Amt (in CZ beim Zollamt) als CBAM-Deklarant registrieren,
• Sich auf den Kauf von CBAM-Zertifikaten vorbereiten, die den CO₂-Emissionen entsprechen, kurz gesagt den Kauf von Emissionszertifikaten